4 fiscale voordelen van de natuurschoonwet

1. Lagere belasting woning

Staat je eigen woning op een landgoed? Dan betaal je belasting over het eigenwoningforfait en mag je de rente over de eigenwoningschuld aftrekken. Het fiscale voordeel zie je terug in een lagere waardering voor de WOZ, omdat er rekening wordt gehouden met de verplichting om het landgoed in stand te houden, de bestemmingswaarde. Deze lagere WOZ-waarde werkt ook door naar bijvoorbeeld de onroerendezaakbelasting (hierna: OZB).

2. Vrijstelling grond box 3

Als eigenaar van een landgoed krijg je een vrijstelling voor de onbebouwde grond in box 3. Ook geldt daarvoor een vrijstelling voor de OZB.

3. Vrijstelling overdrachtsbelasting

Op verzoek is de verkrijging van een landgoed vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Je moet het landgoed dan wel minimaal 25 jaar in bezit en in stand houden, om naheffing te voorkomen. Draag je het landgoed binnen die 25 jaar over en zet de nieuwe eigenaar de rangschikking voort? Dan blijft de naheffing achterwege. De nieuwe eigenaar moet dat wel binnen zes maanden geregeld hebben.

Je kunt de vrijstelling ook toepassen als je een onroerende zaak verkrijgt dat nog niet is gerangschikt voor de natuurschoonwet, maar je wel van plan bent om deze als NSW-landgoed (natuurschoonwet-landgoed) te rangschikken. Laat dit ruim vóór de levering beoordelen. Dit moet namelijk in de notariële akte verwerkt worden en ook tijdig bij RVO worden gemeld.

4. Lagere waardering schenk- en erfbelasting

Voor de schenk- en erfbelasting wordt de waarde van een NSW-landgoed gesteld op de helft van de bestemmingswaarde. Heb je het landgoed opengesteld? Dan wordt de bestemmingswaarde op nihil gesteld. De verkrijgers moeten het landgoed dan wel minimaal 25 jaar in bezit en in stand houden, anders kan de Belastingdienst de achterwege gebleven schenk- of erfbelasting alsnog invorderen. Hoeveel belasting dan wordt ingevorderd, hangt onder meer af van de reden waarom en het moment waarop niet meer aan de voorwaarden wordt voldaan.

Zet de nieuwe eigenaar de rangschikking voort? Dan blijft de invordering achterwege als het landgoed aan de voorwaarden blijft voldoen en de nieuwe eigenaar dit binnen zes maanden heeft geregeld.

Om ervoor de zorgen dat de fiscale voordelen daadwerkelijk door de beoogde erfgenamen worden benut, is het belangrijk dat je jouw testament daarop afstemt.

De voorwaarden:

Minimaal vijf hectare

De belangrijkste voorwaarde voor de NSW is dat je landgoed minimaal vijf hectare groot is. Is je landgoed ten minste één, maar minder dan vijf hectare groot? Dan kan een samenwerking met jouw buren mogelijk interessant zijn. Van die vijf hectare moet tenminste dertig procent uit bos (houtopstanden) of kwalificerende natuurterreinen bestaan.

Heb je onvoldoende bos, maar wilt je jouw landgoed daarmee wel verrijken, dan kan je tóch een rangschikking aanvragen als uit een plan van beplanting blijkt dat je voldoende bos wilt realiseren. Het bos moet dan wel binnen drie jaar gerealiseerd zijn.

Is het landgoed gerangschikt als historische buitenplaats? Dan is één hectare al voldoende.

Samenwerking met buren

Vormt je landgoed samen met dat van de buren wel een aaneengesloten gebied van minimaal vijf hectare? En bestaat er tussen beide landgoederen een nauwe historische band? Dan kan je wellicht gebruikmaken van de NSW-samenwerkrangschikking. Hebben je buren al een NSW­ gerangschikt landgoed? Dan kan je misschien gebruikmaken van de NSW-aanleunrangschikking; je lift als het ware mee op de rangschikking van de buren. Voor deze rangschikkingen geldt wel als voorwaarde dat tenminste vijftig procent uit bo(houtopstanden) of kwalificerende natuurterreinen bestaan.

Alle voorwaarden in beeld

De voorwaarden zijn divers en verschillen. Dit is afhankelijk van hoe groot je landgoed is, waaruit het landgoed bestaat en hoe je het gebruikt. RVO heeft de voorwaarden overzichtelijk gepubliceerd.

Vragen?

Heb je nog vragen over de natuurschoonwet? Neem gerust contact op met jouw adviseur.